Vos obligations fiscales françaises lors du départ
L'année de votre expatriation est une année charnière sur le plan fiscal. Vous devez effectuer une déclaration de revenus spécifique couvrant la période du 1er janvier à la date de votre départ définitif de France. Cette déclaration doit être envoyée au centre des impôts des non-résidents (SIPNR) situé à Noisy-le-Grand.
Concrètement, si vous quittez la France le 15 septembre 2026, vous déclarerez en 2027 vos revenus français perçus du 1er janvier au 15 septembre 2026. Le formulaire 2042 classique est complété par le formulaire 2042-NR (non-résidents) qui détaille la répartition des revenus avant et après le départ.
Après votre départ, seuls vos revenus de source française restent imposables en France : revenus fonciers (loyers perçus en France), plus-values immobilières françaises, revenus de capitaux mobiliers de source française. Le taux minimum d'imposition pour les non-résidents est de 20% (ou 14,4% pour les revenus provenant des DOM).
L'exit tax : êtes-vous concerné ?
L'exit tax (article 167 bis du CGI) vise les contribuables qui transfèrent leur domicile fiscal hors de France et détiennent des participations significatives. Vous êtes concerné si vous possédez :
- Au moins 50% des droits sociaux d'une société (directement ou via votre foyer fiscal)
- Un portefeuille de valeurs mobilières d'une valeur globale supérieure à 800 000 EUR
L'exit tax impose les plus-values latentes au moment du transfert, mais un sursis de paiement automatique est accordé pour les départs vers un pays de l'UE ou de l'EEE. Pour la Thaïlande (pays tiers), le sursis est conditionné à la désignation d'un représentant fiscal en France et à la constitution de garanties financières. Après un délai de conservation de 2 ans (participations supérieures à 50%) ou 7 ans (autres cas), l'impôt peut être dégrevé si vous détenez toujours les titres.
Attention
Si vous ne déclarez pas votre changement de domicile fiscal à l'administration française, vous risquez des pénalités de 10% à 40% sur les montants dus, plus des intérêts de retard de 0,20% par mois. Informez votre centre des impôts avant votre départ et mettez à jour votre adresse sur impots.gouv.fr. Le transfert vers le SIPNR n'est pas automatique.
Le système fiscal thaïlandais
La Thaïlande applique un système d'imposition progressif avec des taux allant de 0% à 35%. L'année fiscale correspond à l'année civile (1er janvier au 31 décembre). Vous êtes considéré comme résident fiscal thaïlandais si vous séjournez 180 jours ou plus sur le territoire au cours d'une année fiscale.
Barème progressif de l'impôt sur le revenu thaïlandais 2026
| Tranche de revenu (THB/an) | Taux | Equivalent EUR |
|---|---|---|
| 0 - 150 000 | 0% | 0 - 3 900 EUR |
| 150 001 - 300 000 | 5% | 3 900 - 7 800 EUR |
| 300 001 - 500 000 | 10% | 7 800 - 13 000 EUR |
| 500 001 - 750 000 | 15% | 13 000 - 19 500 EUR |
| 750 001 - 1 000 000 | 20% | 19 500 - 26 000 EUR |
| 1 000 001 - 2 000 000 | 25% | 26 000 - 52 000 EUR |
| 2 000 001 - 5 000 000 | 30% | 52 000 - 130 000 EUR |
| Au-delà de 5 000 000 | 35% | + de 130 000 EUR |
En pratique, un expatrié percevant 2 000 000 THB par an (environ 52 000 EUR) paiera environ 232 500 THB d'impôts en Thaïlande, soit un taux effectif de 11,6%. C'est sensiblement inférieur au taux marginal français pour un revenu équivalent.
Bon à savoir
La Thaïlande accorde une déduction personnelle de 60 000 THB par contribuable, plus 30 000 THB par conjoint sans revenus et 30 000 THB par enfant (jusqu'à 3 enfants). Les cotisations à la sécurité sociale thaïlandaise (maximum 9 000 THB/an) et les primes d'assurance-vie (jusqu'à 100 000 THB) sont également déductibles.
La convention fiscale France-Thaïlande
La France et la Thaïlande ont signé une convention de non-double imposition le 27 décembre 1974, entrée en vigueur en 1975. Cette convention attribue le droit d'imposer selon le type de revenu :
- Revenus immobiliers : imposables dans le pays de situation de l'immeuble (Article 6). Vos loyers français restent imposables en France.
- Bénéfices des entreprises : imposables dans le pays de résidence, sauf établissement stable dans l'autre pays (Article 7).
- Dividendes : retenue à la source limitée à 15% dans le pays d'origine (Article 10). Un crédit d'impôt est accordé dans le pays de résidence.
- Intérêts : retenue à la source plafonnée à 15% (Article 11).
- Pensions : imposables uniquement dans le pays de résidence du bénéficiaire (Article 19). Vos pensions françaises seront donc imposées en Thaïlande si vous y résidez.
- Fonctionnaires : les rémunérations publiques restent imposables en France (Article 20).
Imposition des revenus étrangers depuis 2024
Depuis le 1er janvier 2024, la Thaïlande a modifié sa politique concernant les revenus de source étrangère. Auparavant, seuls les revenus étrangers rapatriés en Thaïlande l'année même où ils étaient gagnés étaient imposables. Il suffisait d'attendre l'année suivante pour transférer ses fonds en franchise d'impôt.
Désormais, tous les revenus étrangers rapatriés en Thaïlande sont imposables, quelle que soit l'année où ils ont été gagnés. Cette réforme concerne directement les expatriés qui vivent de revenus étrangers (freelances, pensions, dividendes, locations, etc.).
En pratique, les modalités d'application restent encore floues en 2026. Le Revenue Department thaïlandais a publié des directives progressives, mais de nombreuses zones grises subsistent, notamment sur le traitement des virements entre comptes propres et la distinction entre revenus et épargne historique.
Taxation des cryptomonnaies et investissements
La Thaïlande impose les plus-values sur les crypto-actifs à 15% (withholding tax). Les gains issus du trading de Bitcoin, Ethereum ou autres tokens sont considérés comme des revenus imposables. Pour les investissements classiques :
- Dividendes d'actions thaïlandaises : retenue à la source de 10%, avec option d'inclusion dans la déclaration annuelle
- Plus-values boursières : exonérées pour les actions cotées au SET (Stock Exchange of Thailand)
- Intérêts bancaires : retenue à la source de 15% en Thaïlande
- Plus-values immobilières : imposées selon un barème spécifique tenant compte de la durée de détention
Attention
La France applique les prélèvements sociaux (17,2%) sur les revenus du patrimoine de source française, même pour les non-résidents, lorsque ces revenus ne relèvent pas d'un régime de sécurité sociale d'un pays de l'UE/EEE. En tant que résident thaïlandais, vos revenus fonciers français seront donc soumis à la fois à l'impôt sur le revenu (minimum 20%) et aux prélèvements sociaux. Consultez un fiscaliste pour évaluer l'impact total.
Conseils pratiques pour optimiser vos finances
Comptes multi-devises et transferts internationaux
Pour minimiser les frais de change et faciliter vos transferts, privilégiez les solutions suivantes :
- Wise (ex-TransferWise) : taux de change réel (mid-market rate) avec des frais de 0,4% à 0,7% selon le montant. Un virement de 3 000 EUR vers un compte thaïlandais coûte environ 15-20 EUR. Carte multi-devises disponible.
- Revolut : conversion gratuite jusqu'à 1 000 EUR/mois (plan gratuit), puis 0,5% de majoration. Plan Premium (9,99 EUR/mois) pour des limites plus élevées.
- Compte bancaire thaïlandais : indispensable pour recevoir vos virements. Bangkok Bank, Kasikorn Bank (KBank) et SCB sont les plus accessibles aux étrangers. Consultez notre guide Banque et compte expatrié.
Stratégies de transfert mensuel
Si vous percevez vos revenus en euros et vivez en Thaïlande, adoptez une stratégie de transfert réfléchie :
- Fractionnez vos transferts en virements mensuels réguliers plutôt qu'un gros virement annuel, pour lisser le risque de change
- Surveillez le taux EUR/THB : en 2026, il oscille entre 37 et 39 THB pour 1 EUR
- Conservez une réserve de 3-6 mois de dépenses en THB sur votre compte thaïlandais pour éviter les transferts urgents à taux défavorable
- Documentez chaque transfert : le Revenue Department peut demander l'origine des fonds rapatriés
Bon à savoir
Les titulaires d'un visa LTR (Long-Term Resident) bénéficient d'un taux d'imposition forfaitaire de 17% sur les revenus de source thaïlandaise et d'une exonération totale sur les revenus étrangers pour certaines catégories (Wealthy Global Citizens, Wealthy Pensioners, Work-from-Thailand Professionals). Si votre situation le permet, ce visa peut représenter une économie fiscale considérable.